При выборе между ООО и ИП важным критерием становится налоговый режим. Чтобы понять, какой выгоднее, предлагаем рассмотреть особенности и условия каждого из 5 вариантов. Это поможет не только понять, что открыть — ООО или ИП, но и подобрать подходящий режим, когда вы уже сделали выбор в пользу регистрации юридического лица или предпринимательства.
Какие системы налогообложения существуют
Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП или ООО, разберем условия всех существующих режимов. Всего их пять:
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- АУСН — автоматизированная УСН.
Важно знать! Можно сказать, что есть 6 режимов налогообложения, поскольку в список также включают НПД — налог на профессиональный доход, который предусмотрен для самозанятых.
Выбор системы налогообложения зависит от 5 основных факторов:
- Каким видом деятельности вы планируете заниматься (определяется кодами ОКВЭД).
- Какой потенциальный доход в год ожидаете получать от выбранной деятельности.
- Можете ли вы спрогнозировать доходы и расходы (в некоторых режимах облагается налогом именно разница между ними).
- Платят ли НДС ваши потенциальные контрагенты (если да, то с высокой вероятностью они захотят иметь в партнерах того, кто тоже платит НДС).
- Будете ли вы сразу нанимать сотрудников (если планируете начать в одиночку, то можно стартовать с одного режима, а затем перейти на другой).
ОСНО
Универсальный режим, который может использовать любой индивидуальный предприниматель или компания. Если они не выбрали систему при регистрации, то автоматически назначается именно ОСНО. Здесь платят 4 налога:
- 20% НДС (в зависимости от товара может быть снижен до 10% и 0%);
- 13% НДФЛ — только для ИП (при доходе от 5 млн руб. ставка 15%);
- до 2,2% налог на имущество — только для компаний;
- 0,1-2% налог на имущество физлиц (конкретная ставка зависит от субъекта РФ).
На ОСНО не ограничивают число сотрудников в штате, годовой доход и род деятельности. ИП на таком режиме могут взаимодействовать с крупными партнерами за счет того, что есть возможность выставлять счета-фактуры и начислять НДС, что также позволяет уменьшить сумму НДС, уплачиваемого в бюджет. Если доходы отрицательные, то налог на прибыль можно не платить.
В целом ОСНО считается сложной, ведь нужно вести бухгалтерский учет, и не слишком выгодной в плане налогов: здесь высокая налоговая нагрузка, которую можно попробовать сократить за счет расходов. Обычно эту систему выбирают, когда другие режимы не подходят по каким-либо причинам.
УСН и АСН
Если вы задаетесь вопрос, какую систему налогообложения выбрать для среднего или малого бизнеса, то лучше всего подойдет УСН. Главное, чтоб соблюдались условия:
- В штате до 130 сотрудников.
- Доход, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент поправки на инфляцию), до 200 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб.
- Для организаций: отсутствие филиалов, другие компании имеют долю не более 25% (можно перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев работы доходы не превысили 112,5 млн руб.), деятельность не касается изготовления подакцизных товаров.
- Для ИП: УСН не подходит тем, кто изготавливает и продает изделия из драгоценных металлов.
Как рассчитывается налог на УСН:
- Если налоговой базой выступают доходы, то ставка составляет 6%.
- Если налогом облагаются «доходы минус расходы», то 5-15% в зависимости от региона.
В поиске ответа на вопрос, как выбрать систему налогообложения, нужно отметить, что с 2022 года появился особый режим — АУСН. Это экспериментальная система, пока действующая в 4 субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан. Условия для АУСН:
- до 5 работников в штате;
- доход до 60 млн руб. в год;
- остаточная стоимость до 150 млн руб.;
- выплата заработной платы в безналичной форме;
- расчетные счета только в уполномоченных организациях.
Ставка на АУСН вместо 6% и 15% составляет 8% и 20% соответственно. Налоги рассчитываются автоматически: доходы берутся из контрольно-кассового аппарата, банка, личного кабинета на сайте ФНС.
Полезно знать! ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларацию, не ведут книгу учета доходов и расходов.
ПСН
Если говорить о том, какая система налогообложения выгоднее для тестирования мелкого бизнеса или ведения сезонного бизнеса, то лучше всего на эту роль подойдет ПСН. Она подходит только для ИП. При такой системе платится один фиксированный налог, который рассчитывается на базе не фактических, а потенциальных доходов. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев. Главные условия ПСН:
- не более 15 работников;
- доход до 60 млн руб. в год;
- деятельность из списка разрешенных в конкретном субъекте РФ.
Помимо патента ИП еще оплачивает страховые взносы за себя и работников. Вести бухучет и заполнять декларации не требуется, а для ряда направлений деятельности не нужен даже кассовый аппарат. Это тоже делает ПСН одной из самых выгодных систем налогообложения. Кроме того, патенты можно приобрести в разных регионах. Но важно учесть, что придется покупать отдельный на каждый вид деятельности.
ЕСХН
Если вы в поисках ответа на вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО или ИП в сфере животноводства, растениеводства, рыбном или лесном хозяйстве, то выбирайте ЕСХН. При ведении сельскохозяйственного бизнеса вы будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество и прибыль.
Условия ЕСХН:
- Доход от продажи сельхозпродукции превышает 70% от общего дохода.
- Для компаний и ИП, занятых рыбным хозяйством, — среднегодовая численность сотрудников должна быть не более 300 человек.
На ЕСХН предусмотрен налог по ставке 6% от доходов за вычетом расходов и убытков прошлых лет. Еще уплачивается НДС, но при доходе за предыдущий год до 60 млн руб. и подаче заявления на льготу можно от него освободиться. Стоит отметить, что ЕСХН допустимо совмещать с ПСН. Но при этом ИП не может получать налоговый вычет.
В заключение
Теперь вы сможете сделать правильный выбор системы налогообложения при регистрации ИП или ООО. Обязательно обращайте внимание не только на ставку, но и на отчетность. Не забывайте не только о необходимости составлять обязательные отчеты, но и публиковать юридически значимые факты в Федресурсе и Вестнике. Это требование распространяется и на ООО, и на ИП.
Для публикации нужного уведомления воспользуйтесь онлайн-сервисом «Федресурс 24», через который можно разместить любые обязательные сведения: о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала, аудите, бухгалтерской отчетности и пр.
Кроме того, с помощью сервиса вы сможете удаленно как открыть компанию, так и стать индивидуальным предпринимателем. Для этого воспользуйтесь услугой онлайн-регистрации ООО и ИП, которые оказываются под ключ. Вам достаточно предоставить лишь данные о себе и основные сведения о бизнесе, а все остальное сделают опытные юристы. Подробнее узнавайте по контактному номеру или пишите нам в мессенджере либо в онлайн-чате.
